Het is alweer bijna een maand geleden, de derde dinsdag van September.
Beter bekend als prinsjesdag.
Daar waar de gedragen kleding ieder jaar weer een veelbesproken onderwerp is, wil ik het vooral even hebben over het pakket Belastingplan 2025.
Wat zijn de belangrijkste wijzigingen voor de ondernemer?
Tarieven inkomstenbelasting
Voor de lage inkomens een positieve ontwikkeling, een extra belastingschijf in box 1.
De belastingschijven kan je zien als staffels. Voor 2024 zijn er 2 schijven voor mensen die de AOW leeftijd nog niet hebben bereikt:
- 37,97% belasting voor inkomens tot €75.518;
- 49,50% belasting voor alle inkomens vanaf €75.518.
Voor 2025 komt er dus nog een schijf bij. De schijven zullen dan als volgt zijn:
- 35,82% belasting voor inkomens tot €38.441;
- 37,48% belasting voor inkomens tussen €38.441 en €76.817;
- 49,50% belasting voor inkomens vanaf €76.817.
Door een daling in de algemene heffingskorting wordt het voordeel voor de lage inkomens (deels) tenietgedaan. De overige heffingskortingen stijgen wel in 2025. Hoe dit voor jou uitpakt is afhankelijk van jouw persoonlijke situatie.
Voor de ondernemers specifiek is er ook positief nieuws inzake de MKB-winstvrijstelling.
Eerder werd namelijk aangekondigd dat deze vrijstelling zou dalen naar 12,03%. De daling is echter beperkt en zal uitkomen op 12,70% (in 2024 is deze nog 13,31%).
De zelfstandigenaftrek daalt wel van €3750 naar €2470. In de startersaftrek zijn er geen wijzigingen. Deze blijft €2123.
Tarieven aanmerkelijk belang
Wanneer jij aandeelhouder bent en een hoog bedrag aan dividend uitgekeert krijgt heb ik goed nieuws voor je. In 2025 zal het hoge tarief namelijk verlaagd worden van 33% (2024) naar 31%. Ben jij van plan dividend uit te keren? Ik kijk graag met je mee naar de gevolgen, zodat jij dit goed kunt plannen.
Tarieven omzetbelasting (btw)
Dit is misschien wel het meest besproken onderwerp op de sociale media. De btw verhoging van 9% naar 21% voor de sectoren kunst, cultuur, literatuur, media, logies en sport. Deze wijziging zal per 1 januari 2026 ingevoerd worden en zal een behoorlijke impact hebben op de tarieven binnen bovengenoemde sectoren.
Let vooral eind 2025 op, want als jij vooraf (in 2025) al een kaartje voor een voorstelling in 2026 koopt of een overnachting in 2026 boekt dan geldt het verhoogde btw tarief al.
Er zijn wel een klein aantal uitzonderingen op de btw verhoging. Kamperen blijft namelijk binnen het btw tarief van 9%. Daarnaast blijft de btw vrijstelling voor sportverenigingen in stand.
Op een aantal punten is het nog niet duidelijk welk btw tarief er gehanteerd zal moeten worden. Onder welk tarief valt het huren van een ingerichte tent bijvoorbeeld? Valt dit nog onder kamperen? En hoe zit het met een voorstelling binnen een pretpark (dagrecreatie is belast met het lage tarief)?
Giftenaftrek vennootschapsbelasting
Vanaf 2025 zijn giften die door bijvoorbeeld een B.V. worden gedaan aan een ANBI of SBBI stichting niet meer aftrekbaar. Dit houdt in dat voor vennootschapsbelastingplichtigen de winst zal stijgen wanneer sprake is van giften. Voor ondernemingen binnen de inkomstenbelasting sfeer (eenmanszaken en vof's) blijven giften gewoon aftrekbaar.
Heb jij vragen over bovenstaande wijzigingen? Ik kijk graag met je mee naar de gevolgen voor jou.
